Что такое самозанятость
Оформление. Самозанятость - молодое явление, которое появилось с началом эксперимента по установлению специального налогового режима в 2019 году (продлится эксперимент до конца 2028 года). Четкого определения “самозанятый” в законе нет, но на практике это физические лица (или предприниматели), использующие “Налог на профессиональный доход” (НПД).
Зарегистрироваться самозанятому достаточно просто: необходимо скачать приложение “Мой налог”, создать аккаунт и далее вести бизнес самостоятельно без дополнительных сотрудников. Никаких визитов в налоговую или в другие организации самозанятому не требуется, как и ведения отчетности - достаточно приложения и чеков об услуге." Мой налог" автоматически вычитает нужную сумму для налоговых выплат.
Налоговая ставка. При НПД ставки по налогам составляют 4% - 6% в зависимости от вида деятельности. Так, налог от доходов от реализации товаров, услуг или имущественных прав физлицам составит 4%, а юридическим лицам 6%.
Деятельность. Реализовать себя самозанятому можно во многих сферах, главное - работать самому, без наемных сотрудников и получать при этом годовую прибыль не более 2,4 млн. в год (с бОльшим доходом применять НДП невозможно.) Также при использовании налога на профессиональный доход нельзя:
- продавать подакцизные товары и товары, которым нужна маркировка, алкоголь, табак, легковые автомобили, бензин, некоторые виды одежды, обувь и т.д.
- продавать товар не своего производства.
- добывать и реализовывать уголь нефть, газ, песок и т.д.
- сдавать коммерческую недвижимость (можно сдавать только собственную), продавать недвижимость и транспорт (за исключением продажи имущества, использовавшихся для личных, домашних и/или других подобных нужд)
- работать курьером (исключение – если компания предоставляет свою онлайн - кассу для расчетов с покупателями)
- работать в интересах другого человека за вознаграждение. При этом можно совмещать другую работу по трудовому договору. К примеру, самозанятый может печь торты, получая за них прибыль только для себя, но при этом быть наемным сотрудником в другой компании.
Самозанятым не может стать нотариус, адвокат, медиатор, арбитражный управляющий. Кроме того, налог НПД нельзя использовать государственным и муниципальным служащим, но как самозанятым им можно получать доход от сдачи в аренду жилых помещений.
Пенсионный стаж. Самозанятым не нужно платить обязательные платежи на пенсионное страхование. Однако заработать на будущую пенсию можно, если добровольно уплачивать страховые взносы в ПФР.
ИП: основная информация
Оформление. Индивидуальное предпринимательство оформить сложнее. Нужно заявление о регистрации физического лица в качестве ИП, паспорт и ИНН (оригиналы и копии), квитанция госпошлины (она составит 800 руб.), заявление о выборе налогового режима и ОКВЭДы (коды деятельности, которой вы хотите заниматься - прим. ред.). Затем документы нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства (или пребывания), в МФЦ "Мои документы" или обратиться к нотариусу. Можно зарегистрировать предпринимательство онлайн через сайт налоговой или на "Госуслугах". Отметим, что в отличии от самозанятых для ИП нужна налоговая отчетность: необходимо сдавать декларации в зависимости от выбранного налогового режима (не требуется для НДП).
Налоговый режим. В выборе налогового режима у представителей ИП варианты шире, чем у самозанятых. Можно выбрать УСН (подойдет для малого бизнеса. Налоговая ставка 6 - 15%), ЕСХН - налог для сельхозпроизводителей (ставка от 6% и меньше в зависимости от дохода) ПСН - патентная система (ставка - цена патента). Индивидуальные предприниматели могут использовать и НПД, но тогда у них не будет возможности привлекать к бизнесу наемных сотрудников и нельзя будет выйти на годовой доход больше 2,4 млн.
Деятельность. У индивидуальных предпринимателей список сфер, где можно вести бизнес шире, чем у самозанятых. Однако и при таком ведении бизнеса есть ограничения. К примеру, ИП нельзя продавать крепкий алкоголь, оружие, открывать частное охранное агентство и т.д., так как для некоторых видов деятельности нужен статус организации.
Пенсионный стаж. Индивидуальный предприниматель обязан платить отчисления в ПФР с того момента как зарегистрировал ИП, пенсионный стаж будет идти (если налоговым режимом не выбран ПНД). Кроме того, ИП в данном случае имеет некоторые гарантии, в отличии от самозанятых граждан.
Мария Андрощук
Фото: pixabay.com